Автор: Юрист сайта Олег Северин
1 апреля 2020 года был принят закон о налоге на вклады, согласно которому внесены поправки в налоговый кодекс РФ, изменяющие порядок начисления и уплаты налога с доходов по банковским депозитам физических лиц. С одной стороны это явилось ужесточением, но, есть некоторые нюансы, которые могут помочь сэкономить денежные средства.
Суть закона, номер и название
Весной 2020 года был принят законодательный акт о налоге на вклады физических лиц, Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Это повлекло изменения в НК РФ, в части главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. А именно, в статьи 214.1, 214.2, 217, 224, 226.1, 228 и 229 Кодекса.
Он изменил порядок определения налогооблагаемой базы, и суть его заключается в следующем: проценты, полученные гражданами в банках, с размещенных там денежных средств, свыше установленного минимума будут облагаться подоходным налогом 13%.
Чем оправдано принятие такого законодательного акта
Действующий ранее порядок взимания налога с банковских вкладов практически не работал так, как банки предлагали ставки по депозитам, которые не превышали 5% над ставкой рефинансирования. Введение нового порядка является, по сути, ужесточением, но в связи с этим ожидается увеличение поступлений в бюджет.
Когда вступил в силу
Новый порядок начисления налога вступил в силу с 01 января 2021 года и применяется к доходам, полученным с начала этого периода. Таким образом, закон не имеет обратной силы и суммы, начисленные по процентам до указанной даты, налогом не облагаются.
Как будет исчисляться и взиматься налог с банковских вкладов
Сумма налога исчисляется с совокупной величины денежных средств, начисленных согласно процентным ставкам минус необлагаемый минимум, который рассчитывается исходя из суммы 1 миллион рублей умноженный на ключевую ставку Центробанка РФ. В 2023 году ставка ЦБ 7,5% и этот вычет равен 75000 рублей.
На данный на НДФЛ не влияет срок заключения договора на депозит, а учитываются доходы, фактически полученные в отчетный период. Однако здесь есть исключения. Не облагаются доходы, полученные с экскроу-счетов и рублевых вкладов, ставка по которым 1%.
Пример расчёта
- В финансовой организации А размещен вклад в размере 900 тысяч рублей под 6,5 % сроком на год с выплатой процентов в конце периода. Период заканчивается 31 декабря 2021 года.
900 тысяч *6,5% = 58500 рублей
Сумма налога составит: (58500 — 42500(необлагаемый минимум в 021 году) * 13% = 2080 рублей.
- В банке Б находится депозит на сумму 1 млн. рублей под 8 %, размещенный 31 января сроком 6 месяцев с начислением дохода 31 июля и пролонгирование договора не предусмотрено.
1 млн * 8% * 0,5= 40000 рублей. Налогом эта сумма не облагается, так как меньше необлагаемого минимума в указанном периоде - Если у гражданина хранится 800 тыс. рублей под 5% сроком на один год, с выплатой дохода 31 декабря 2021 г, а в другом банке 4 млн. рублей под 1% на тех же условиях, то совокупный доход за 2021 год составит:
800000*5% + 4000000*1%=40000+40000=80000 рублей,
но, согласно закону вклады с доходностью 1% исключены из списка налогообложения. По второму депозиту он получает 40000, что меньше минимума. Таким образом, на доходы гражданина в части банковских вкладов налог не начисляется.
В каких странах облагаются налогом банковские вклады
Подобный порядок существует во многих странах: Германии, Англии, Испании, Украине, Литве, Эстонии с разницей в том, что в некоторых сумму налога удерживает, а потом выплачивает сам банк.
Разные и условия со ставками, например, в Латвии налог с дохода по депозитным счетам равен 10%, в Польше доход суммируется с прочими, гражданин платит с общей суммы по прогрессивной шкале, в среднем 19%, а в Израиле налоговый орган назначает процентную ставку в индивидуальном порядке от 15 до 25%.
Вопросы и ответы
Да. Доходы по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на фактическую дату, когда получен доход.
Нет. Никакую декларацию по данному виду дохода подавать не нужно.
Согласно новому закону, для определения налогооблагаемой базы суммируются все доходы со всех вкладов, независимо от того в одном или разных банках их держат.
С самого банковского вклада налог не берется. НДФЛ действует только на суммы, начисленные по процентным ставкам, но не на сам вклад.
Данный налог должен быть уплачен до 01 декабря года, шествующего после налогового периода. Первой датой уплаты будет 01 декабря 2022 года. Согласно уведомлению ИФНС, гражданам необходимо оплатить, указанную сумму в установленный срок.
Ранее существовал другой порядок взимания налога. Он начислялся только в том случае, если процентная ставка банка превышала на 5% ставку рефинансирования ЦБ. С введением нового ФЗ и поправками в налоговый кодекс, прежний порядок упразднен.
Смотреть также: Как оплатить налог на машину
Никаких специальных льгот для отдельных категорий граждан по законодательному акту 102-ФЗ не предусмотрено. Льготой можно считать сам необлагаемый лимит, величина которого зависит от ставки ЦБ.
В ходе внесенных изменений, налогоплательщиками окажутся около одного процента физических лиц РФ, что позволит увеличить приток денежных средств в казну государства и благотворно скажется на пополнении бюджета РФ.
Чтобы уточнить интересующую Вас информацию по вопросу налога на банковские вклады, обратитесь к юристу-консультанту с помощью формы ниже или позвоните по номеру, указанному на сайте. Первая консультация абсолютно бесплатная.
Добрый день! Если доход от вклада в 2022 году не превышает 75 тысяч рублей (за год), то оплачивать налог не требуется. Он не будет начислен. Если доход выше этой суммы, то налог исчисляется с разницы между доходом и суммой в 75тысяч. То есть если ваш доход составляет 95 тысяч рублей, то сумма дохода будет рассчитана как (95000 — 75000)*0,13, то налог нужно будет оплатить только с 20000 рублей и сумма составит 2600 рублей.
В этом случае налоговая сама рассчитает налог и пришлет вам уведомление.
Здравствуйте. Как начисляется налог на вклад физлица сроком на 3 года с выплатой % в конце?