Автор: Юрист сайта Александра Рожкова
Правила и порядок отчислений, взимаемых Пенсионным фондом, определяется главой 34 Налогового кодекса РФ. Документом так же устанавливаются ставки страховых взносов, суммы, освобожденные от налогообложения, дополнительные тарифы, установленные для отдельных категорий работников. Подробнее далее.
Сколько мы платим в Пенсионный фонд ежемесячно
При выплате заработной платы работодателем или иным обязанным лицом производятся дополнительные отчисления:
- в Пенсионный фонд. Большая часть перечисленных средств направляется на выплату пенсионных пособий пенсионерам, не работающим в настоящий период времени. Оставшаяся сумма аккумулируется на персональном счете работника и будет выплачена после оформления пенсионного отдыха
- в фонд обязательного социального страхования. Денежные средства расходуются на оплату листов нетрудоспособности, в том числе в связи с уходом в декретный отпуск
- в фонд обязательного медицинского страхования, что позволяет получать большинство медицинских услуг бесплатно
В соответствии со статьей 425 Налогового кодекса ежемесячный взнос в ПФР составляет 22% от заработной платы.
Ставка пенсионных отчислений уменьшается для следующих плательщиков и составляет (статья 427 НК РФ):
- 20% – хозяйственные общества и партнерства, специализирующиеся на внедрении разработанных учредителями или бюджетными организациями ноу-хау (программы ЭВМ, образцы новых моделей техники, результаты селекции и так далее).
- 20% – предприятия и ИП, работающие в особых экономических зонах при наличии соглашений с руководством регионов.
- 8% – IT компании.
- 0% – члены экипажей судов за исключением транспорта, перевозящего или хранящего нефтепродукты.
- 20% – предприятия и индивидуальные предприниматели следующих отраслей при условии, что используется упрощенная система налогообложения и годовой доход компании нет превышает 79 млн. рублей:
- пищевая промышленность
- производство безалкогольной продукции
- текстильная промышленность
- изготовление изделий из кожи
- обработка древесины
- изготовление изделий из дерева (за исключением мебели)
- изготовление бумаги
- химическая промышленность
- изготовление лекарственных препаратов и медицинского оборудования
- производство резины и пластмассы
- изготовление некоторых видов металлических изделий (проволоки, профиля и так далее)
- производство ЭВМ и оптики
- изготовление транспортных средств
- изготовление спортивных товаров, игрушек
- строительство
- сбор и очистка стоков
- торговля медицинскими препаратами и лекарствами
- перевозки воздушными, водными и сухопутными транспортными средствами
- космическая отрасль
- складские хозяйства
- почтовые службы
- киноиндустрия
- телевидение, радиовещание и иные сферы телекоммуникаций
- ветеринарная деятельность
- производство музыкальных инструментов
- туристическая индустрия
- образование
- здравоохранение
- культурно-просветительская деятельность
- оказание социальных услуг
- 14% – резиденты «Сколково».
- 6% – компании и индивидуальные предприниматели, которые получили статус участника особой зоны в республике Крым.
- 6% – резиденты территорий опережающего развития.
- 6% – резиденты особой зоны в Калининградской области.
- 8% – компании, специализирующиеся на разработке, производстве и внедрении аудиовизуальной продукции.
- 6% – резиденты особой зоны «порт Владивосток».
Взносы в Пенсионный фонд так же могут быть увеличены, если работник занят на вредном или опасном производстве.
Размер уплаты в данной ситуации варьируется в зависимости от класса опасности:
- Опасный класс — +8%
- Вредный класс:
- 3.1 — +2%
- 3.2 — +4%
- 3.3 — +6%
- 3.4 — +8%
Кто делает отчисления
Кто обязан производить отчисления в ПФР? По статье 419 НК РФ плательщиками страховых взносов, в том числе направляемых в Пенсионный фонд, являются:
- лица, которые производят выплату заработной платы или вознаграждения в иной форме частным (физическим) лицам. К ним относятся предприятия и организации не зависимо от формы собственности, индивидуальные предприниматели, физические лица, нанимающие работников
- ИП и иные частные лица, занимающиеся частной практикой или оформленные в виде самозанятых
Каждый человек дополнительно может самостоятельно производить дополнительные отчисления в ПФР, которые будут храниться на индивидуальном счете гражданина до момента оформления пенсионного пособия.
Обязательно ли нужно платить
Уплата взносов в ПФР производится в обязательном порядке, если гражданин имеет официальное трудоустройство.
Взносы не поступают, если человек не работает, скрывает свои доходы от частной деятельности или получает «серую зарплату».
При отсутствии взносов в счет будущей пенсии пособие при выходе на пенсионный отдых будет выплачиваться позднее и в минимальной сумме.
С каких доходов не взимаются пенсионные отчисления
В расчет при взимании взносов в фонд пенсии не принимаются следующие виды доходов (статья 422 НК РФ):
- Государственные и социальные пособия.
- Компенсационные выплаты:
- возмещения вреда здоровью
- льготы на плату коммунальных услуг
- выплаты довольствия в денежной форме
- выплаты спортсменам на питание и проживание
- за увольнение, в том числе по причине ликвидации компании или сокращению штата и неиспользованный отпуск
- выплаты на профессиональное обучение и дополнительное образование
- расходы по договорам гражданско-правового характера
- выплаты работникам при переезде в иной регион
- Материальная помощь:
- для возмещения ущерба в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств или совершением террористических актов
- в связи со смертью членов семьи
- в связи рождением (усыновлением) малыша
- Доходы родовых общие народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, прошедших соответствующую регистрацию.
- Суммы иных страховых платежей.
- Компенсация стоимости проезда работника, в том числе к месту проведения ежегодного отпуска;
- Выплаты, производимые избирательными комиссиями.
- Выплаты для приобретения спецодежды.
Если по ошибке или недосмотру взимаются страховые взносы с сумм, не подлежащих налогообложению, то для быстрого решения спорного вопроса рекомендуется получить помощь квалифицированного специалиста. Юристы разной специализации представлены на нашем сайте.
Куда лучше перечислять в ПФР или в НПФ (сравнение)
Граждане РФ имею возможность самостоятельно выбрать фонд для хранения накопительной части пенсии. В 2020 году доступны государственный Пенсионный фонд и многочисленные негосударственные организации. Что лучше?
Основным преимуществом государственной структуры является стабильность организации. Пенсионный фонд РФ не может обанкротиться и прекратить свою деятельность, так как полностью поддерживается государством.
Негосударственные фонды являются частными компаниями ив любой момент времени могут прекратить свое существование. Однако необходимо отметить, что в случае закрытия НПФ деньги гражданину будут выплачены государством.
Преимуществами негосударственных фондов являются:
- возможность наследования денежных средств в случае гибели застрахованного лица. Государственные структуры данной услуги не предоставляют
- возможность получения повышенного дохода. НПФ занимаются инвестиционной деятельностью, что позволяет в результате получить более высокий доход, чем в ПФР. Однако чрезмерно рискованные инвестиции могут привести к краху компании. В отличие от частных фондов государственное образование производит ежегодную индексацию накоплений, но в меньшей форме
- прозрачность деятельности. Клиент НПФ может самостоятельно отследить в какие проекты вкладываются денежные средства, какой доход получает организация и так далее. Деятельность государственного фонда не является достоянием общественности
- конкуренция. В связи с большим количеством зарегистрированных НПФ могут предлагать различные дополнительные условия и льготы с целью привлечения большего количества граждан, что позволяет подобрать наиболее оптимальные для каждого клиента условия
Более подробно разобраться в вопросах хранения пенсионных накоплений и подобрать фонд для произведения отчислений помогут юристы нашего сайта.